關(guān)于印發(fā)《地方政府收費公路專項債券

管理辦法（試行）》的通知

 

 

財預(yù)〔2017〕97號

 

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、交通運輸廳（局）：

 

　　根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）等有關(guān)規(guī)定，為完善地方政府專項債券管理，逐步建立專項債券與項目資產(chǎn)、收益對應(yīng)的制度，有效防范專項債務(wù)風(fēng)險，2017年在政府收費公路領(lǐng)域開展試點，發(fā)行收費公路專項債券，規(guī)范政府收費公路融資行為，促進(jìn)政府收費公路事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，今后逐步擴(kuò)大范圍。為此，我們研究制訂了《地方政府收費公路專項債券管理辦法（試行）》。

 

　　2017年收費公路專項債券額度已經(jīng)隨同2017年分地區(qū)地方政府專項債務(wù)限額下達(dá)，請你們在本地區(qū)收費公路專項債券額度內(nèi)組織做好收費公路專項債券額度管理、預(yù)算編制和執(zhí)行等工作，盡快發(fā)揮債券資金效益。

 

　　現(xiàn)將《地方政府收費公路專項債券管理辦法（試行）》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

 

　　附件：地方政府收費公路專項債券管理辦法（試行）

 

　　財政部 交通運輸部

 

　　2017年6月26日

 

附件：

 

地方政府收費公路專項債券管理辦法（試行）

 

第一章 總 則

　　第一條 為完善地方政府專項債券管理，規(guī)范政府收費公路融資行為，建立收費公路專項債券與項目資產(chǎn)、收益對應(yīng)的制度，促進(jìn)政府收費公路事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國公路法》和《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）等有關(guān)規(guī)定，制訂本辦法。

　　第二條 本辦法所稱的政府收費公路，是指根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)，采取政府收取車輛通行費等方式償還債務(wù)而建設(shè)的收費公路，主要包括國家高速公路、地方高速公路及收費一級公路等。

　　第三條 本辦法所稱地方政府收費公路專項債券（以下簡稱收費公路專項債券）是地方政府專項債券的一個品種，是指地方政府為發(fā)展政府收費公路舉借，以項目對應(yīng)并納入政府性基金預(yù)算管理的車輛通行費收入、專項收入償還的地方政府專項債券。

　　前款所稱專項收入包括政府收費公路項目對應(yīng)的廣告收入、服務(wù)設(shè)施收入、收費公路權(quán)益轉(zhuǎn)讓收入等。

　　第四條 地方政府為政府收費公路發(fā)展舉借、使用、償還債務(wù)適用本辦法。

　　第五條 地方政府為政府收費公路發(fā)展舉借債務(wù)采取發(fā)行收費公路專項債券方式。省、自治區(qū)、直轄市政府（以下簡稱省級政府）為收費公路專項債券的發(fā)行主體。設(shè)區(qū)的市、自治州，縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)級政府（以下簡稱市縣級政府）確需發(fā)行收費公路專項債券的，由省級政府統(tǒng)一發(fā)行并轉(zhuǎn)貸給市縣級政府。經(jīng)省級政府批準(zhǔn)，計劃單列市政府可以自辦發(fā)行收費公路專項債券。

　　第六條 發(fā)行收費公路專項債券的政府收費公路項目應(yīng)當(dāng)有穩(wěn)定的預(yù)期償債資金來源，對應(yīng)的政府性基金收入應(yīng)當(dāng)能夠保障償還債券本金和利息，實現(xiàn)項目收益和融資自求平衡。

　　第七條 收費公路專項債券納入地方政府專項債務(wù)限額管理。收費公路專項債券收入、支出、還本、付息、發(fā)行費用等納入政府性基金預(yù)算管理。

　　第八條 收費公路專項債券資金應(yīng)當(dāng)專項用于政府收費公路項目建設(shè)，優(yōu)先用于國家高速公路項目建設(shè)，重點支持“一帶一路”、京津冀協(xié)同發(fā)展、長江經(jīng)濟(jì)帶三大戰(zhàn)略規(guī)劃的政府收費公路項目建設(shè)，不得用于非收費公路項目建設(shè)，不得用于經(jīng)常性支出和公路養(yǎng)護(hù)支出。任何單位和個人不得截留、擠占和挪用收費公路專項債券資金。

第二章 額度管理

　　第九條 財政部在國務(wù)院批準(zhǔn)的年度地方政府專項債務(wù)限額內(nèi)，根據(jù)政府收費公路建設(shè)融資需求、納入政府性基金預(yù)算管理的車輛通行費收入和專項收入狀況等因素，確定年度全國收費公路專項債券總額度。

　　第十條 各省、自治區(qū)、直轄市年度收費公路專項債券額度應(yīng)當(dāng)在國務(wù)院批準(zhǔn)的分地區(qū)專項債務(wù)限額內(nèi)安排，由財政部下達(dá)各省級財政部門，抄送交通運輸部。

　　第十一條 省、自治區(qū)、直轄市年度收費公路專項債券額度不足或者不需使用的部分，由省級財政部門會同交通運輸部門于每年7月底前向財政部提出申請。財政部可以在國務(wù)院批準(zhǔn)的該地區(qū)專項債務(wù)限額內(nèi)統(tǒng)籌調(diào)劑額度并予批復(fù)，抄送交通運輸部。

　　第十二條 省級財政部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本地區(qū)收費公路專項債券額度使用情況的監(jiān)控。

第三章 預(yù)算編制

　　第十三條 省級交通運輸部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)政府收費公路發(fā)展規(guī)劃、中央和地方財政資金投入、未來經(jīng)營收支預(yù)測等，組織編制下一年度政府收費公路收支計劃，結(jié)合納入政府性基金預(yù)算管理的車輛通行費收入和專項收入、項目收益和融資平衡情況等因素，測算提出下一年度收費公路專項債券需求，于每年9月底前報送省級財政部門。

　　市縣級交通運輸部門確需使用收費公路專項債券資金的，應(yīng)當(dāng)及時測算提出本地區(qū)下一年度收費公路專項債券需求，提交同級財政部門審核，經(jīng)同級政府批準(zhǔn)后報送省級交通運輸部門。

　　第十四條 省級財政部門匯總審核本地區(qū)下一年度收費公路專項債券需求，隨同增加舉借專項債務(wù)和安排公益性資本支出項目的建議，報經(jīng)省級政府批準(zhǔn)后于每年10月底前報送財政部、交通運輸部。

　　第十五條 交通運輸部結(jié)合國家公路發(fā)展規(guī)劃、各地公路發(fā)展實際和完善路網(wǎng)的現(xiàn)實需求、車輛購置稅專項資金投資政策等，對各地區(qū)下一年度收費公路專項債券項目和額度提出建議，報財政部。

　　第十六條 省級財政部門應(yīng)當(dāng)在財政部下達(dá)的本地區(qū)收費公路專項債券額度內(nèi)，根據(jù)省級和市縣級政府納入政府性基金預(yù)算管理的車輛通行費收入和專項收入情況、政府收費公路建設(shè)融資需求、專項債務(wù)風(fēng)險、項目期限結(jié)構(gòu)及收益平衡情況等因素，提出本地區(qū)年度收費公路專項債券額度分配方案，報省級政府批準(zhǔn)后，將分配市縣的額度下達(dá)各市縣級財政部門，并抄送省級交通運輸部門。

　　省級交通運輸部門應(yīng)當(dāng)及時向本級財政部門提供政府收費公路建設(shè)項目的相關(guān)信息，便于財政部門科學(xué)合理分配收費公路專項債券額度。

　　第十七條 縣級以上地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)在上級下達(dá)的收費公路專項債券額度內(nèi)，會同本級交通運輸部門提出具體項目安排建議。

　　第十八條 增加舉借的收費公路專項債券收入應(yīng)當(dāng)列入政府性基金預(yù)算調(diào)整方案。包括：

　?。ㄒ唬┦〖壵谪斦肯逻_(dá)的年度收費公路專項債券額度內(nèi)發(fā)行專項債券收入；

　?。ǘ┦锌h級政府收到的上級政府轉(zhuǎn)貸收費公路專項債券收入。

　　第十九條 增加舉借收費公路專項債券安排的支出應(yīng)當(dāng)列入預(yù)算調(diào)整方案，包括本級支出和轉(zhuǎn)貸下級支出。收費公路專項債券支出應(yīng)當(dāng)明確到具體項目，在地方政府債務(wù)管理系統(tǒng)中統(tǒng)計，納入財政支出預(yù)算項目庫管理。

　　地方各級交通運輸部門應(yīng)當(dāng)建立政府收費公路項目庫，項目信息應(yīng)當(dāng)包括項目名稱、立項依據(jù)、通車?yán)锍獭⒔ㄔO(shè)期限、項目投資計劃、收益和融資平衡方案、車輛購置稅等一般公共預(yù)算收入安排的補助、車輛通行費征收標(biāo)準(zhǔn)及期限、預(yù)期專項收入等情況，并做好與地方政府債務(wù)管理系統(tǒng)的銜接。

　　第二十條 收費公路專項債券還本支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)年到期收費公路專項債務(wù)規(guī)模、車輛通行費收入、對應(yīng)專項收入等因素合理預(yù)計、妥善安排，列入年度政府性基金預(yù)算草案。

　　第二十一條 收費公路專項債券利息和發(fā)行費用應(yīng)當(dāng)根據(jù)收費公路專項債券規(guī)模、利率、費率等情況合理預(yù)計，列入政府性基金預(yù)算支出統(tǒng)籌安排。

　　第二十二條 收費公路專項債券對應(yīng)項目形成的廣告收入、服務(wù)設(shè)施收入等專項收入，應(yīng)當(dāng)全部納入政府性基金預(yù)算收入，除根據(jù)省級財政部門規(guī)定支付必需的日常運轉(zhuǎn)經(jīng)費外，專門用于償還收費公路專項債券本息。

　　第二十三條 收費公路專項債券收入、支出、還本付息、發(fā)行費用應(yīng)當(dāng)按照《地方政府專項債務(wù)預(yù)算管理辦法》（財預(yù)〔2016〕155號）規(guī)定列入相關(guān)預(yù)算科目。按照本辦法第二十二條規(guī)定納入政府性基金預(yù)算收入的專項收入，應(yīng)當(dāng)列入“專項債券項目對應(yīng)的專項收入”下的“政府收費公路專項債券對應(yīng)的專項收入”科目，在政府性基金預(yù)算收入合計線上反映。

第四章 預(yù)算執(zhí)行和決算

　　第二十四條 省級財政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)本級人大常委會批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，結(jié)合省級交通運輸部門提出的年度收費公路專項債券發(fā)行建議，審核確定年度收費公路專項債券發(fā)行方案，明確債券發(fā)行時間、批次、規(guī)模、期限等事項。

　　市縣級財政部門應(yīng)當(dāng)會同本級交通運輸部門做好收費公路專項債券發(fā)行準(zhǔn)備工作。

　　第二十五條 地方各級交通運輸部門應(yīng)當(dāng)配合做好本地區(qū)政府收費公路專項債券發(fā)行準(zhǔn)備工作，及時準(zhǔn)確提供相關(guān)材料，配合做好信息披露、信用評級、資產(chǎn)評估等工作。

　　第二十六條 收費公路專項債券應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正原則采取市場化方式發(fā)行，在銀行間債券市場、證券交易所市場等場所發(fā)行和流通。

　　第二十七條 收費公路專項債券應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一命名格式，冠以“××年××省、自治區(qū)、直轄市（本級或××市、縣）收費公路專項債券（×期）——××年××省、自治區(qū)、直轄市政府專項債券（×期）”名稱，具體由省級財政部門商省級交通運輸部門確定。

　　第二十八條 收費公路專項債券的發(fā)行和使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格對應(yīng)到項目。根據(jù)政府收費公路相關(guān)性、收費期限等因素，收費公路專項債券可以對應(yīng)單一項目發(fā)行，也可以對應(yīng)一個地區(qū)的多個項目集合發(fā)行，具體由省級財政部門會同省級交通運輸部門確定。

　　第二十九條 收費公路專項債券期限應(yīng)當(dāng)與政府收費公路收費期限相適應(yīng)，原則上單次發(fā)行不超過15年，具體由省級財政部門會同省級交通運輸部門根據(jù)項目建設(shè)、運營、回收周期和債券市場狀況等因素綜合確定。

　　收費公路專項債券發(fā)行時，可以約定根據(jù)車輛通行費收入情況提前或延遲償還債券本金的條款。鼓勵地方政府通過結(jié)構(gòu)化創(chuàng)新合理設(shè)計債券期限結(jié)構(gòu)。

　　第三十條 省級財政部門應(yīng)當(dāng)會同交通運輸部門及時向社會披露收費公路專項債券相關(guān)信息，包括收費公路專項債券規(guī)模、期限、利率、償債計劃及資金來源、項目名稱、收益和融資平衡方案、建設(shè)期限、車輛通行費征收標(biāo)準(zhǔn)及期限等。省級交通運輸部門應(yīng)當(dāng)積極配合提供相關(guān)材料。

　　省級交通運輸部門應(yīng)當(dāng)于每年6月底前披露截至上一年度末收費公路專項債券對應(yīng)項目的實施進(jìn)度、債券資金使用等情況。

　　第三十一條 政府收費公路項目形成的專項收入，應(yīng)當(dāng)全部上繳國庫?？h級以上地方各級交通運輸部門應(yīng)當(dāng)履行項目運營管理責(zé)任，加強(qiáng)成本控制，確保車輛通行費收入和項目形成的專項收入應(yīng)收盡收，并按規(guī)定及時足額繳入國庫。

　　第三十二條 省級財政部門應(yīng)當(dāng)按照合同約定，及時償還收費公路專項債券到期本金、利息以及支付發(fā)行費用。市縣級財政部門應(yīng)當(dāng)及時向省級財政部門繳納本地區(qū)或本級應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的還本付息、發(fā)行費用等資金。

　　第三十三條 年度終了，縣級以上地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)會同本級交通運輸部門編制收費公路專項債券收支決算，在政府性基金預(yù)算決算報告中全面、準(zhǔn)確反映收費公路專項債券收入、安排的支出、還本付息和發(fā)行費用等情況。

第五章 監(jiān)督管理

　　第三十四條 地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)會同本級交通運輸部門建立和完善相關(guān)制度，加強(qiáng)對本地區(qū)收費公路專項債券發(fā)行、使用、償還的管理和監(jiān)督。

　　第三十五條 地方各級交通運輸部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)收費公路專項債券對應(yīng)項目的管理和監(jiān)督，確保項目收益和融資平衡。

　　第三十六條 地方各級財政部門、交通運輸部門不得通過企事業(yè)單位舉借債務(wù)，不得通過地方政府債券以外的任何方式舉借債務(wù)，不得為任何單位和個人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保。

　　第三十七條 地方各級財政部門應(yīng)當(dāng)會同本級交通運輸部門，將收費公路專項債券對應(yīng)項目形成的基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)納入國有資產(chǎn)管理。建立收費公路專項債券對應(yīng)項目形成的資產(chǎn)登記和統(tǒng)計報告制度，加強(qiáng)資產(chǎn)日常統(tǒng)計和動態(tài)監(jiān)控?？h級以上地方各級交通運輸部門及相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行資產(chǎn)運營維護(hù)責(zé)任，并做好資產(chǎn)的會計核算管理工作。收費公路專項債券對應(yīng)項目形成的基礎(chǔ)設(shè)施資產(chǎn)和收費公路權(quán)益，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照債券發(fā)行時約定的用途使用，不得用于抵質(zhì)押。

　　第三十八條 財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處對收費公路專項債券額度、發(fā)行、使用、償還等進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和財政管理、收費公路等政策規(guī)定的行為，及時報告財政部，抄送交通運輸部。

　　第三十九條 違反本辦法規(guī)定情節(jié)嚴(yán)重的，財政部可以暫停其發(fā)行地方政府專項債券。違反法律、行政法規(guī)的，依法依規(guī)追究有關(guān)人員責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

　　第四十條 各級財政部門、交通運輸部門在地方政府收費公路專項債券監(jiān)督和管理工作中，存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的，按照《中華人民共和國預(yù)算法》、《公務(wù)員法》、《行政監(jiān)察法》、《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第六章 職責(zé)分工

　　第四十一條 財政部負(fù)責(zé)牽頭制定和完善收費公路專項債券管理制度，下達(dá)分地區(qū)收費公路專項債券額度，對地方收費公路專項債券管理實施監(jiān)督。

　　交通運輸部配合財政部加強(qiáng)收費公路專項債券管理，指導(dǎo)和監(jiān)督地方交通運輸部門做好收費公路專項債券管理相關(guān)工作。

　　第四十二條 省級財政部門負(fù)責(zé)本地區(qū)收費公路專項債券額度管理和預(yù)算管理，組織做好債券發(fā)行、還本付息等工作，并按照專項債務(wù)風(fēng)險防控要求審核項目資金需求。

　　省級交通運輸部門負(fù)責(zé)審核匯總本地區(qū)國家公路網(wǎng)規(guī)劃、省級公路網(wǎng)規(guī)劃建設(shè)的政府收費公路資金需求，組織做好政府收費公路項目庫與地方政府債務(wù)管理系統(tǒng)的銜接，配合做好本地區(qū)收費公路專項債券各項發(fā)行準(zhǔn)備工作，規(guī)范使用收費公路專項債券資金，組織有關(guān)單位及時足額繳納車輛通行費收入、相關(guān)專項收入等。

　　第四十三條 市縣級政府規(guī)劃建設(shè)政府收費公路確需發(fā)行專項債券的，市縣級財政部門、交通運輸部門應(yīng)當(dāng)參照省級相關(guān)部門職責(zé)分工，做好收費公路專項債券以及對應(yīng)項目管理相關(guān)工作。

第七章 附 則

　　第四十四條 省、自治區(qū)、直轄市財政部門可以根據(jù)本辦法規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實際制定實施細(xì)則。

　　第四十五條 本辦法由財政部會同交通運輸部負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十六條 本辦法自印發(fā)之日起實施。